Økonomi
Hobbyvirksomhed: regler for CVR-nummer, moms og skat, når du sælger online
Ikke juridisk rådgivning. Reglerne er tjekket mod kilderne nederst på datoen ovenfor; er du i tvivl, så spørg en advokat, en revisor eller den myndighed, der er linket til.
Kort svar
En hobbyvirksomhed er salg, hvor formålet er din interesse og ikke at tjene penge. Der er ingen fast beløbsgrænse: Skattestyrelsen vurderer konkret, især om salget kan give overskud, og hvor stort og regelmæssigt det er. Overskud skrives i rubrik 20 på årsopgørelsen uden AM-bidrag, og underskud kan ikke trækkes fra. En hobby kræver ikke CVR-nummer, men moms vurderes for sig. Du kan oprette en butik på bygwebshop.dk uden CVR-nummer.
Fakta
- Beløbsgrænse for hobby
- Ingen. Skattestyrelsen laver en samlet, konkret vurdering af dit salg.
- Skat af overskud
- Personlig indkomst i rubrik 20 på årsopgørelsen, uanset beløbet. Ingen AM-bidrag.
- Underskud
- Kan ikke trækkes fra i anden indkomst og kan ikke gemmes til senere år.
- Moms
- Vurderes for sig. Er salget økonomisk virksomhed, skal du momsregistreres, når du sælger for over 50.000 kr. i et kalenderår.
- CVR i butikken
- Valgfrit, når du opretter butikken på bygwebshop.dk. Navn, adresse og e-mail skal du altid udfylde.
- Ikke med
- Platformen vurderer ikke, om dit salg er hobby eller erhverv, og indberetter intet til Skattestyrelsen.
Tjekket (skat.dk og Den juridiske vejledning 2026-2). Priser kan ændre sig; kilderne står nederst på siden.
Hvad er en hobbyvirksomhed?
En hobbyvirksomhed er, når du tjener lidt penge på noget, du laver, fordi du kan lide det. Ifølge Skattestyrelsen er det hobby, når det vigtigste formål ikke er at tjene penge, men at dyrke en interesse, fx at male. Skattestyrelsen kalder det også ikke-erhvervsmæssig virksomhed.
Hobbyvirksomhed er ikke en virksomhedsform, og du kan ikke registrere den nogen steder. "Opret hobbyvirksomhed" betyder i praksis tre ting: du gemmer kvitteringer for det, du køber og sælger, du skriver et eventuelt overskud på din årsopgørelse, og du viser kunderne, hvem du er.
Sælger du dine egne brugte ting, er det som udgangspunkt ikke en hobbyvirksomhed. Skat kommer først på tale, når du har købt tingene for at sælge dem videre, skriver Skattestyrelsen. Artiklen her handler om det, du selv laver eller køber ind til salg.
Hvordan skelner Skattestyrelsen mellem hobby og erhverv?
Der er ingen enkelt regel. Den juridiske vejledning (afsnit C.C.1.3.1) nævner en række kriterier og skriver, at ingen af dem i sig selv er afgørende. I mange afgørelser har det vejet tungest, om der er udsigt til overskud. Selv om du gerne vil tjene penge, kan salget stadig være hobby, hvis det har et begrænset omfang eller ikke drives på en almindelig, ansvarlig måde.
| Spørgsmål | Peger mod hobby | Peger mod erhverv |
|---|---|---|
| Kan salget give overskud før eller siden? | Nej, eller det er tilfældigt | Ja, og et underskud i starten er forbigående |
| Har du regnet på det, før du startede? | Nej | Ja, du har lagt et budget |
| Hvor meget og hvor tit sælger du? | Lidt og en gang imellem | Jævnligt og i en vis mængde |
| Hvorfor gør du det? | For interessens skyld | For at tjene penge |
| Bruger du tingene privat? | Ja, materialer og udstyr er også til eget brug | Nej, de er kun til salget |
| Ligner det en almindelig butik? | Nej | Ja: fast sortiment, markedsføring, faste priser |
| Kunne en anden overtage salget? | Nej, det er knyttet til dig | Ja, det kunne sælges videre |
Er du i tvivl, kan du bede Skattestyrelsen om et bindende svar på, hvilken kategori dit salg hører til. Det står på Skattestyrelsens side om at afklare virksomhedens skatteforhold.
Eksempel: strikkede huer 10 om året eller hver uge
Tallene er kun eksempler og viser, hvordan reglerne virker. De er ikke en grænse.
Mette strikker 10 huer om året
Mette strikker om aftenen og sælger 10 huer om året til 250 kr. Garnet koster 60 kr. pr. hue. Hun får 2.500 kr. ind og har 600 kr. i udgifter, så overskuddet er 1.900 kr. Det skriver hun i rubrik 20 på årsopgørelsen. Hun betaler skat af de 1.900 kr., men ikke AM-bidrag. Hun skal ikke have CVR-nummer, og med 2.500 kr. er hun langt fra momsgrænsen.
Mette sælger 5 huer om ugen
Et år senere har Mette en webshop, køber garn ind i store mængder, betaler for annoncer og sælger 5 huer om ugen. Det er 260 huer og 65.000 kr. om året. Nu sælger hun jævnligt, i en vis mængde og for at tjene penge. Det peger mod erhverv: så skal hun registrere virksomheden på virk.dk. Og fordi hun sælger for over 50.000 kr. i løbet af et kalenderår, skal hun momsregistreres, så snart hun kan se, at hun kommer over grænsen.
Et år med underskud
Sælger Mette som hobby og køber en strikkemaskine til 3.000 kr. i et år, hvor hun kun sælger for 1.000 kr., kan fradraget højst blive 1.000 kr. Resten er tabt: det kan ikke trækkes fra i hendes løn og kan ikke gemmes til næste år.
Hvor meget må man tjene uden CVR-nummer?
Der er ikke noget fast beløb. Det afgørende for, om en personligt ejet virksomhed skal i CVR-registeret, er, om du er erhvervsdrivende eller arbejdsgiver, som retten skrev i en dom om CVR-registrering. En hobby er ikke erhverv, så den kræver ikke et CVR-nummer. Bliver dit salg erhverv, skal du registrere det, også selv om du sælger for mindre end 50.000 kr.
Det er gratis at registrere en personligt ejet virksomhed på virk.dk. Hvilken form du skal vælge (enkeltmandsvirksomhed eller personligt ejet mindre virksomhed), står i Moms og CVR, når du sælger online.
Skal en hobbyvirksomhed betale moms?
Ikke automatisk, men hobby fritager dig heller ikke. "Hobbyvirksomhed" er et begreb fra indkomstskatten. Efter momsloven laver Skattestyrelsen en selvstændig vurdering af, om du driver økonomisk virksomhed, og et salg, der er hobby i skattemæssig forstand, kan godt være økonomisk virksomhed i momslovens forstand.
Er det økonomisk virksomhed, gælder den almindelige grænse: du skal momsregistreres, når du sælger momspligtige varer for mere end 50.000 kr. i et kalenderår. Under grænsen er det frivilligt. Er du ikke momsregistreret, må du ikke lægge moms på dine priser. Regn en salgspris ud med moms- og prisberegneren.
Hvordan betaler du skat af hobbysalg?
Overskuddet er personlig indkomst. Reglerne står i Den juridiske vejledning, afsnit C.C.1.1.2:
- Overskud skriver du i rubrik 20 på årsopgørelsen (mange kalder det stadig selvangivelsen), uanset hvor lille det er. Forventer du overskud i år, skriver du det i felt 250 på forskudsopgørelsen.
- Ingen AM-bidrag af overskud fra en hobby.
- Fradrag kun for udgifter, der hører til salget (materialer, porto, gebyrer), og aldrig for mere end det, du har fået ind.
- Underskud kan ikke trækkes fra i din løn eller anden indkomst og kan ikke gemmes til næste år. Har du flere hobbyer, gøres hver op for sig.
- Gem kvitteringer for både salg og køb, så du kan dokumentere overskuddet.
Sælger du gennem en markedsplads, kan den skulle indberette dit salg til Skattestyrelsen. Det gælder ikke sælgere med færre end 30 salg og højst 2.000 euro i et kalenderår (DAC7, Skattestyrelsen).
Hvornår skal du skifte fra hobby til registreret virksomhed?
Når flere af tegnene i tabellen ovenfor peger mod erhverv: du sælger jævnligt, køber ind for at sælge, markedsfører dig og regner med at tjene penge. Det er ikke en dato eller et beløb, men en samlet vurdering, og den kan ændre sig, når salget vokser.
Som registreret virksomhed betaler du AM-bidrag af overskuddet, men et underskud kan trækkes fra i din anden indkomst (samme afsnit C.C.1.1.2). Skal du bogføre, så læs Bogføring for en webshop.
Hvad skal kunden kunne se, når du sælger som hobby?
Forbrugerreglerne har deres egen vurdering. Ifølge forbrug.dk kan en sælger blive betragtet som en virksomhed, selv om det mest er en hobby, og sælgeren behøver ikke have CVR-nummer eller være momsregistreret for det. Sælger du jævnligt fra en webshop, bør du derfor følge reglerne for webshops.
Forbrugerombudsmanden nævner: navn, CVR-nummer, hvis du har et, fysisk adresse, e-mail og telefonnummer. En kontaktformular alene er ikke nok. Kunden skal også kende fortrydelsesretten. Det samler du i dine handelsbetingelser.
Trin for trin: sælg som hobby på den rigtige måde
- Tjek dig selv med tabellen ovenfor. Er du i tvivl, så spørg Skattestyrelsen eller bed om et bindende svar.
- Gem kvitteringer fra første salg: hvad du har fået ind, og hvad du har købt.
- Hold øje med omsætningen: hvad du sælger for i kalenderåret, ikke kun overskuddet.
- Skriv dine oplysninger i butikken: navn, adresse, e-mail og telefonnummer.
- Skriv overskuddet i rubrik 20, når du får årsopgørelsen, og ret forskudsopgørelsen (felt 250).
- Registrér på virk.dk, når salget bliver erhverv, og momsregistrér, når du kommer over 50.000 kr. i et kalenderår.
Spørgsmål og svar
Er der en beløbsgrænse for, hvornår hobby bliver erhverv?
Nej. Hverken Skattestyrelsens sider eller Den juridiske vejledning nævner et fast beløb. Skattestyrelsen vurderer samlet, især om salget kan give overskud, og hvor stort og regelmæssigt det er. Grænsen på 50.000 kr. handler om moms, ikke om hobby.
Skal jeg oprette eller registrere en hobbyvirksomhed?
Nej, en hobbyvirksomhed registreres ingen steder og har ikke CVR-nummer. Du skal gemme kvitteringer og skrive et eventuelt overskud i rubrik 20 på årsopgørelsen.
Kan jeg trække udgifter fra i en hobbyvirksomhed?
Ja, men kun udgifter, der hører til salget, og aldrig for mere end det, du har fået ind fra den samme hobby. Et underskud kan ikke trækkes fra i anden indkomst og kan ikke gemmes til senere år.
Skal en hobbyvirksomhed momsregistreres over 50.000 kr.?
Det kan den. Moms vurderes for sig: er salget økonomisk virksomhed efter momsloven, skal du momsregistreres, når du sælger for mere end 50.000 kr. i et kalenderår, også selv om det er hobby i skattemæssig forstand.
Skal jeg betale AM-bidrag af min hobby?
Nej. Overskud af en hobbyvirksomhed er personlig indkomst, men der betales ikke AM-bidrag af det, uanset størrelsen.
Kilder
Tjekket . Reglerne kan ændre sig; kilden har altid det sidste ord.
- C.C.1.1.2 Beskatning af selvstændig erhvervsvirksomhed og ikke erhvervsmæssig virksomhed (hobbyvirksomhed) · Den juridiske vejledning (info.skat.dk)
- C.C.1.3.1 Generelt om afgrænsningen af erhvervsmæssig virksomhed over for ikke erhvervsmæssig virksomhed · Den juridiske vejledning (info.skat.dk)
- D.A.3.1.4.2.2 Hobbyvirksomhed (moms) · Den juridiske vejledning (info.skat.dk)
- Clarifying your business for tax purposes · Skattestyrelsen (skat.dk)
- Din skat, når du sælger, bytter og udlejer private ejendele · Skattestyrelsen (skat.dk)
- How to register your business (moms) · Skattestyrelsen (skat.dk)
- Q&A om DAC7 · Skattestyrelsen (skat.dk)
- CVR-registeret: erhvervsmæssig virksomhed, startdato (SKM2015.1.BR) · Skattestyrelsen (info.skat.dk)
- Start virksomhed · Virk (virk.dk)
- Brugte varer generelt · Forbrug.dk
- Oplysningspligter · Forbrugerombudsmanden
Læs også
Økonomi
Moms og CVR, når du sælger online: hobby, grænser og hvad du skal gøre
Er dit salg hobby eller virksomhed? Hvornår du skal have CVR-nummer, momsgrænsen på 50.000 kr. i et kalenderår, PMV og skat af hobbysalg på nettet.
· 6 min.
Kom i gang
Opret webshop: sådan starter du en webshop trin for trin
Opret en webshop i 9 trin: gratis eller betalt, hvad det koster, CVR og moms, betaling, fragt, lovkrav og markedsføring, når du starter i Danmark.
· 9 min.
Brancher
Webshop til håndlavede varer og keramik: hvad skal du vælge og vide?
Sælg keramik og andre håndlavede varer online: hvilken webshop passer, regler for keramik til mad, producentoplysninger, fortrydelsesret og billeder.
· 5 min.
Økonomi
Bogføring i en webshop: fra ordre til regnskab, og hvordan Dinero kan gøre det selv
Hvad en webshop skal bogføre, hvornår kravet om digital bogføring gælder, hvad et salgsbilag skal vise, og hvordan ordrer kan gå direkte i Dinero.
· 6 min.
Klar til at se din idé som webshop?
Beskriv din butik, læg dine produkter ind, og se din første forside. Gratis at starte og sælge på dit-navn.bygwebshop.dk.