Moms og CVR, når du sælger online: hobby, grænser og hvad du skal gøre

Er mit salg hobby eller virksomhed?

Der er ingen fast beløbsgrænse for, hvornår hobby bliver til virksomhed. Skattestyrelsen laver en konkret vurdering. En hobby er kendetegnet ved, at private interesser er det afgørende, ikke økonomisk gevinst. Når en privatperson regelmæssigt sælger varer mod betaling over en længere periode, er det ifølge Skattestyrelsen i de fleste tilfælde et tegn på økonomisk virksomhed.

Er du i tvivl, så spørg Skattestyrelsen eller en revisor, før du går i gang. Det er lettere at starte rigtigt end at rette bagefter.

Hvordan betaler jeg skat af hobbysalg?

Giver en hobby overskud, skal overskuddet beskattes som personlig indkomst, og du selvangiver det selv. Der betales ikke AM-bidrag af indkomst fra hobbyvirksomhed. Skattestyrelsen anbefaler at registrere alle indtægter og udgifter, så du betaler den rigtige skat og får de rigtige fradrag.

Hvornår skal jeg have CVR-nummer?

Når dit salg er erhverv, skal du som udgangspunkt registrere virksomheden og få et CVR-nummer. Skat, moms og CVR er dog tre vurderinger: hobby i skattemæssig forstand kan stadig være økonomisk virksomhed efter momsloven, og om du skal i CVR, afhænger af, om du er erhvervsdrivende eller arbejdsgiver. Se Hobbyvirksomhed. Det gør du på virk.dk, og det er gratis at registrere en personligt ejet virksomhed. Du skal også have et CVR-nummer for at blive momsregistreret.

• Enkeltmandsvirksomhed: den almindelige form for en personligt ejet virksomhed. Du hæfter personligt.
• Personligt ejet mindre virksomhed (PMV): en mulighed, hvis omsætningen er under 50.000 kr. i et kalenderår. Når du kan se, at omsætningen kommer over 50.000 kr. i løbet af kalenderåret, skal PMV'en ændres til en enkeltmandsvirksomhed og registreres for moms.
• Selskab (ApS): kræver indskud af kapital og årsregnskab. Sjældent det første skridt for en lille webshop.

Hvornår skal min webshop momsregistreres?

Du skal momsregistreres, når du sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. i et kalenderår. Fritagelsen for moms ophører, så snart du kommer over grænsen i løbet af året. Har du solgt for mere end 50.000 kr. året før, er du heller ikke fritaget i år, selv om du sælger for mindre; en ny virksomhed regner sidste år som 0 kr. (Den juridiske vejledning D.A.14.2.2.2). Flere af Skattestyrelsens egne vejledninger skriver stadig “12 måneder”, men loven regner grænsen pr. kalenderår. Sælger du for mindre, er det frivilligt. Meld dig, så snart det ser ud til, at du vil komme over grænsen. Det er omsætningen, altså hvad du sælger for, der tæller, ikke overskuddet.

Skal priserne i webshoppen være med moms?

Ja, når du sælger til forbrugere. Første gang en pris vises, skal det være totalprisen inkl. moms og gebyrer. Fragt, som afhænger af kundens valg, må oplyses for sig, men skal være kendt, før kunden bestiller. Er du ikke momsregistreret, lægger du ingen moms på, men prisen, kunden ser, skal stadig være det fulde beløb.

Hvad hvis jeg sælger til kunder i andre EU-lande?

Der gælder en fælles EU-grænse på 10.000 euro om året for fjernsalg af varer til private i andre EU-lande tilsammen. Under grænsen kan du som udgangspunkt bruge dansk moms. Over grænsen skal du betale moms i kundens land. Det kan du gøre samlet via Moms One Stop Shop (EU-ordningen) i stedet for at registrere dig i hvert land. Salg til lande uden for EU har sine egne regler; se Skattestyrelsens vejledning.

Hvilke krav er der til bogføring?

• Gem bilag for alt salg og køb. Regnskabsmateriale skal opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, det vedrører.
• Digital bogføring: fra 1. januar 2026 skal personligt ejede virksomheder med en nettoomsætning over 300.000 kr. i to år i træk bruge et digitalt bogføringssystem.
• Webshoppens ordrer er ikke dit regnskab. Eksportér eller overfør dem til dit bogføringsprogram, og afstem med udbetalingerne fra betalingsudbyderen.

Hvad skal jeg gøre i praksis?

1. Afklar formen: hobby, PMV eller enkeltmandsvirksomhed. Spørg Skattestyrelsen eller en revisor ved tvivl.
2. Registrér på virk.dk, hvis det er virksomhed. Vælg momsregistrering, hvis du forventer at sælge for over 50.000 kr. i kalenderåret, eller hvis du vil registreres frivilligt.
3. Opret et bogføringssystem, og gem bilag fra første salg.
4. Sæt priserne som totalpriser inkl. moms, hvis du er momsregistreret.
5. Skriv dine oplysninger i webshoppen: navn, adresse, e-mail og CVR-nummer, hvis du har et.
6. Sæt frister i kalenderen for momsindberetning og selvangivelse.

Spørgsmål og svar

Kilder

Tjekket 5. november 2026. Reglerne kan ændre sig; kilden har altid det sidste ord.

1. D.A.14.2.2.2 Særordningen for små virksomheder etableret i Danmark · Den juridiske vejledning (info.skat.dk)
2. Skat skole: Få hjælp til salg af varer i webshop · Skattestyrelsen (skat.dk)
3. Sådan registrerer du din virksomhed for moms · Skattestyrelsen (skat.dk)
4. Er en personligt ejet mindre virksomhed noget for dig? · Skattestyrelsen (skat.dk)
5. Registrer din virksomhed: Det skal du vide og gøre · Skattestyrelsen (skat.dk)
6. C.A.3.9 Indtægter fra ikke-erhvervsmæssig virksomhed (hobby) · Den juridiske vejledning (info.skat.dk)
7. Hvad er EU-ordningen? (Moms One Stop Shop) · Skattestyrelsen (skat.dk)
8. Digital bogføring træder i kraft for personligt ejede virksomheder · Erhvervsstyrelsen
9. Start virksomhed · Virk (virk.dk)